外貿企業新退稅申報系統生成可退稅額與購貨發

  新金稅三期出口退稅申報系統目前已經在廣東、大連、寧波試點了,另外幾個省市也已經發通知在12月份開始使用新系統,有青島、山東、山西、河北、貴州、黑龍江、遼寧等。

  外貿企業的新出口退稅申報系統,進貨明細表中的“可退稅額”已經灰化處理,不再像老申報系統可以修改,新系統中直接依據財稅[2012]39號退稅計算公式按錄入的免退稅的計稅依據即計稅金額x退稅率自動計算。如圖:

  有一些外貿企業在錄入進貨明細時,征退稅率一致的情況下,有一些進貨發票在錄入后發現進貨明細表中自動生成的“可退稅額”出現比購貨專票所顯示的稅額多1分或少一分的現象。新的審核系統修改了審核規則,對于這種所申報的可退稅額比購貨專票的稅額多1分的,是沒問題的,即外貿企業如果遇到這種可退稅額多1分時可直接按系統計算的進行申報即可。

  可有一些外貿會計對此比較糾結,因為這樣賬務就會不平了,例如退稅的購貨專票金額為3669.72,稅額為330.28,而在錄入進貨明細時,系統自動計算出的可退稅額為330.27,出現這種情況時咋辦呢?

  1、如果系統計算的可退稅額小于發票稅額1分時

  記賬時通過進項稅額轉出轉出1分不就平了嘛

  購入商品時:

  DR:庫存商品  3669.72

  應交稅費-應交增值稅-進項稅額-出口進項稅額  330.28

  CR:應付賬款  4000

  申報退稅:

  DR:應收出口退稅款  330.27

  CR:應交稅費-應交增值稅-出口退稅  330.27

  少退的1分錢做進項轉出:

  DR:主營業務成本  0.01

  CR:應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出  0.01

  2、系統計算的可退稅額比購貨發票多1分時

  可以通過調整錄入的計稅金額來調整可退稅額等于稅額,即在錄入計稅金額時少錄1-2分,把可退稅額調整成發票稅額。

  或者直接按系統計算的進行申報,然后通過進項稅額轉出調平

  購入商品時:

  DR:庫存商品  3669.72

  應交稅費-應交增值稅-進項稅額-出口進項稅額  330.28

  CR:應付賬款  4000

  申報退稅:

  DR:應收出口退稅款  330.29

  CR:應交稅費-應交增值稅-出口退稅  330.29

  多退的1分錢做進項轉出:

  DR:主營業務成本  0.01(紅字)

  CR:應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出  0.01(紅字)

  這個問題有啥好糾結的呢?

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